La buona notizia: le agevolazioni fiscali rimangono stabili e non ci sono cambiamenti per il 2026. Chi conosce le regole può risparmiare notevolmente sulle tasse e ha il vantaggio di... Finanza sotto controllo.
Agevolazioni fiscali in base al grado di parentela
La legge tedesca sull'imposta sulle donazioni differenzia chiaramente le franchigie fiscali in base al grado di parentela. I coniugi e i partner registrati possono ricevere fino a 500.000 euro di esenzione fiscale, i figli fino a 400.000 euro.
Per i nipoti è prevista una franchigia esente da imposte di 200.000 euro; tuttavia, se entrambi i genitori sono deceduti, questa franchigia raddoppia, arrivando a 400.000 euro.
La franchigia fiscale per genitori, nonni e fratelli è notevolmente inferiore: in questo caso è possibile trasferire solo 20.000 euro esentasse. Lo stesso vale per amici, conoscenti e tutte le altre persone senza vincoli di parentela.
Un punto importante: ogni franchigia fiscale si applica sia al donatore che al beneficiario e viene rinnovata ogni dieci anni. Pertanto, chi pianifica in anticipo può utilizzare la stessa franchigia più volte.
Relazione del destinatario
Scaglione di imposta tipico
indennità
coniuge/partner civile registrato
I
500.000 €
Figli, figliastri, figli adottivi, figli di figli defunti
I
400.000 €
Nipoti (genitori ancora in vita)
I
200.000 €
Nipoti (se i genitori sono già deceduti)
I
400.000 €
Genitori, nonni (in caso di regalo)
II
20.000 €
Fratelli, nipoti, pronipoti
II / III
20.000 €
generi, suoceri, patrigni, coniuge divorziato
II / III
20.000 €
Amici, partner non registrati, altre terze parti
III
20.000 €
Aliquote fiscali in caso di superamento del limite
Se il valore della donazione supera la rispettiva franchigia fiscale, si applica l'imposta sulle donazioni, suddivisa in tre classi fiscali.
I parenti stretti, come figli o coniugi, rientrano nella classe fiscale I e pagano un'aliquota massima del 30 percento sull'importo eccedente.
Ai parenti più lontani appartenenti alla classe fiscale II può essere applicata un'aliquota fino al 43 percento, mentre per tutte le altre persone appartenenti alla classe fiscale III può essere applicata un'aliquota fino al 50 percento.
Un esempio concreto illustra il calcolo: se un figlio riceve una donazione di 600.000 euro, 400.000 euro rimangono esenti da imposte. I restanti 200.000 euro sono soggetti all'imposta sulle donazioni dell'11% nella fascia di imposta I, ovvero 22.000 euro di imposta sulle donazioni.
Imposta sulle donazioni in Germania: franchigie e aliquote invariate
Ecco come le famiglie possono risparmiare legalmente sulle tasse
Uno dei fattori più importanti nella pianificazione delle donazioni è il cosiddetto periodo decennale. Tutte le donazioni effettuate tra le stesse persone nell'arco di un periodo decennale vengono sommate ai fini fiscali.
Dopo la scadenza di questo periodo, la franchigia fiscale ricomincia da capo. Molte famiglie sfruttano in modo mirato questa norma: scaglionando i trasferimenti su più anni, è possibile trasferire grandi patrimoni in modo graduale e in gran parte esentasse.
Chiunque stia pianificando un regalo oggi dovrebbe elaborare una strategia in anticipo, idealmente insieme a un consulente fiscale.
Acquisizione imponibile
Classe fiscale I
Classe fiscale II
Classe di governo III
fino a 75.000 €
7%
15%
30%
fino a 300.000 €
11%
20%
30%
fino a 600.000 €
15%
25%
30%
fino a 6 milioni di euro
19%
30%
30%
fino a 13 milioni di euro
23%
35%
50%
fino a 26 milioni di euro
27%
40%
50%
oltre 26 milioni di euro
30%
43%
50%
Pianificare attentamente in anticipo.
Le condizioni quadro per le donazioni esenti da imposte rimarranno invariate nel 2026.
Chi conosce le agevolazioni fiscali applicabili e sfrutta strategicamente il periodo di dieci anni può trasferire i beni all'interno della famiglia in modo molto più efficiente.
Soprattutto nel caso di patrimoni più consistenti, vale la pena pianificare in modo lungimirante: le opportunità fiscali sono reali e legali.
